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小规模纳税人应纳税费总结



一、 与是否开展经营无关的税费 

1.社保

非厦门户口每人每月574.6元、厦门户口每人每月688.64元,由个人承担约30%、公司承担70%。

2. 工会经费

按公司实际发放的月工资总额0.4%缴纳。每月计征。

3. 残障金

按公司申报的在职人员人数计征,每人每月约15元。第二年8月份统一征收上一年全年残障金。

4. 年度审计

企业所得税第三方审计,由税务局抽查,约1600元/年起。以税务局通知为准。

5. 会计代理费用

代理记账费用:每年3600元。

二、 与经营活动有关的税费

1. 增值税及附加

按开票金额的3.36%征收,每季收入总额30万元以内可以免征。超过30万元的,连同30万元一同全额计征。

注意:对过去12个月营业额累计有500万元限制。

 广告类、娱乐类收入,按开票金额再加征3%的文化事业建设费。

2. 企业所得税

按利润总额的25%征收。按季度预缴,年末再统一汇算清缴。

其中:年利润100万以内的企业所得税税率优惠至5%,100~300万的优惠至10%。

利润总额=收入总额-成本费

成本费用是指进货成本、人员工资等各类费用,均需有正规发票。

3. 其他(忽略) 

 


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